SZÁMLÁZÁSI KÉZIKÖNYV

Szerző: Dr. Kelemen László (adótanácsadó, ügyvéd, banki szakjogász, ECOVIS Tax Solution)    

Formátum: B/5 (168x238 mm)

Terjedelem: 270 oldal

Megjelenés: 2022. július

Tartalom:

SZÁMLAKIBOCSÁTÓ OLDALÁN ALKALMAZANDÓ SZABÁLYOK

Számlázás

■ A számlakibocsátási kötelezettségről általában

■ A kibocsátás napja (Mikor kell számláznunk?)

■ Általános szabályok

■ Különös rendelkezések

■ A számla sorszáma (A szigorú sorszámozás követelménye, az adóigazgatásra való alkalmasság)

■ Az értékesítő adatai (Ki valósítja meg az ügyletet?)

■ Az adóalanyiság speciális esetei

■ Külföldi adóalanyok magyar ügyletei

■ Az értékesítő/szolgáltatásnyújtó neve, címe, adószáma

■ A beszerző adatai (Kinek a részére történt az ügylet teljesítése?)

■ A termékbeszerző/szolgáltatást igénybe vevő neve, címe

■ A termékbeszerző/szolgáltatást igénybe vevő adószámának feltüntetése

■ A szolgáltatást igénybe vevő státusza

■ Speciális szabályok több telephely vagy több adószám esetén

■ Az ügyletre vonatkozó információk (Termék/szolgáltatás – valóban áfa hatálya alá tartozik-e az ügylet?)

■ A termékértékesítés fogalma általában

■ A termékértékesítés speciális esetei (ellenérték nélküli értékesítések)

■ A szolgáltatásnyújtás fogalma általában

■ A szolgáltatásnyújtás speciális esetei (ellenérték nélküli ügyletek)

■ Mely ügyletek nem tartoznak az áfa hatálya alá?

■ Adóalap (Mi tartozik az ellenértékbe?)

■ Mikor nem az ellenérték az adó alapja?

■ Az adó alapjába beletartozik

■ Az adó alapjába nem tartozik bele

■ Az adó alapjának csökkentése

■ Az ellenérték esedékessége

■ Adómérték (Milyen adókulcsot alkalmazhatunk?)

■ Az adókulcsok

■ Az adókulcsok időpontja

■ Áthárított adó (devizában kiállított számlák áfaösszegének meghatározása)

■ Teljesítési időpont (Mi az egyes ügyletek teljesítési időpontja?)

■ Főszabály

■ Előleg

■ Részteljesítés

■ Időszakos elszámolás

■ Az adófizetési kötelezettség időpontjára vonatkozó speciális szabályok

■ Adómentességek (Milyen adómentességek alkalmazhatók?)

■ Adómentesség a tevékenység közérdekű jellegére tekintettel

■ Adómentesség a tevékenység speciális jellegére tekintettel

■ Adómentesség a nemzetközi ügyletek vonatkozásában (Közösségen belüli értékesítés, Export, Egyéb nemzetközi ügyletek)

■ Fordított adózás alá tartozó ügyletek

■ Nemzetközi fordított adózás

■ Belföldi fordított adózás

■ Speciális szabályok

■ Önszámlázás – más helyetti számlázás

■ Pénzügyi képviselő

■ Új közlekedési eszköz

■ Pénzforgalmi elszámolás

■ Különbözeti adózás – utazási irodák

■ Különbözeti adózás – használt cikkek

■ OSS-számlázás

■ Egyéb szabályok

Az adminisztráció egyszerűsítése

■ Számlakibocsátás, nyugtakibocsátás alóli mentesülés

■ Egyszerűsített számla kibocsátása

■ Gyűjtőszámla

Elektronikus számlázás

■ Elektronikus számla – papíralapú számla

■ Elektronikus számla kibocsátása – alapelvek

■ PKI technológia

■ EDI technológia

Számlák megőrzése – alapelvek

■ A számlák megőrzése – papíralapú számlák

■ A számlakibocsátóra vonatkozó szabályok

■ A számlabefogadóra vonatkozó szabályok (a papíralapú számlák digitalizása)

■ A számlák megőrzése – elektronikus számlák

■ EDI-számlák megőrzése

■ Elektronikus aláírással ellátott számlák megőrzése

■ Elektronikus aláírással el nem látott elektronikus számlák megőrzése / egyéb lehetőségek

■ A számlák megőrzése – összefoglalás

Számlakorrekciók

■ Mikor szükséges a számlakorrekció?

■ A helyesbítésre vonatkozó főbb szabályok

■ A helyesbítés formája

■ Számlával egy tekintet alá eső okirat

■ Helyesbítő számla/stornó számla alkalmazása

■ A helyesbítésre vonatkozó adatok, információk

■ A helyesbítés elszámolása

A számlákkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség

■ Általános szabályok

■ Adatszolgáltatásra kötelezett adóalanyok

■ Adatszolgáltatási kötelezettség alá eső ügyletek

■ Adatszolgáltatásban szerepeltetendő adatok

■ Nem adóalany természetes személy vevő adatai

■ Vevői adószám

■ Az ügylet adatai

■ Az adatszolgáltatás módja, határideje

■ A kötelezettség elmulasztásának következményei

■ Számlázórendszerek adatszolgáltatása

A kézi számlákkal és a számlázóprogramokkal kapcsolatos szabályok

■ A kézi számlákkal kapcsolatos szabályok

■ A számlázóprogramokra vonatkozó előírások

■ A szigorú sorszámozás követelménye

■ XML adatexport

■ Online adatszolgáltatási kötelezettség

■ Felhasználói kézikönyv

■ Az online adatszolgáltatási kötelezettség részletszabályai

■ Előzetes bejelentés

■ A számla kiállítása

■ Az automatikus adatszolgáltatás indítása

■ Válaszüzenet

■ Az adatszolgáltatás technikai kérdései

■ Szankciók

■ Az online adatszolgáltatással kapcsolatos (egyéb) funkciók összefoglalása

SZÁMLABEFOGADÓ OLDALÁN ALKALMAZANDÓ SZABÁLYOK

Adófizetési kötelezettség (fordított adózás)

■ A fordított adózás alá eső ügyletek

■ Az adófizetési kötelezettség időpontjára vonatkozó szabályok

Adólevonási jog

■ Az adólevonási jog keletkezése

■ Az adólevonási jog módja

■ Az adólevonás tárgyi feltétele

■ Adólevonási tilalmak, korlátozások

■ Levonási jog adószám törlése esetén

■ Arányosítás – adómentes tevékenységek

■ Arányosítás

■ Tárgyieszköz-figyelés

■ A támogatások kezelése

■ Az áfa visszaigénylése

A számlabefogadó felelőssége

■ A fiktív számlák esetei

■ Az adóhatósági gyakorlat és a közösségi szabályok

■ A számlabefogadó által alkalmazott eljárás

■ Az online adatszolgáltatás ellenőrzése

A helyesbítések elszámolása

Elektronikus számlák befogadása, megőrzése

■ Elektronikus számlák befogadása

■ Elektronikus számlák kontírozása

■ Elektronikus archiválás

Számlához kapcsolódó adatszolgáltatási kötelezettség (belföldi összesítő jelentés)

■ Milyen bizonylatról kell adatot szolgáltatni?

■ Melyik áfa-bevallásban kell a számláról adatot szolgáltatni?

■ Melyik bevallásban kell adatot szolgáltatni a számlával egy tekintet alá eső okiratról?

■ A számla milyen adatait kell szerepeltetni az M lapon?

■ Módosítás, érvénytelenítés esetén milyen adatok szerepeltetendőek az M lapon?