Egyéni vállalkozók, őstermelők adózása az SZJA-ban 2025

Szerző: Lepsényi Mária (adószakértő)
Formátum, terjedelem: A/5-ös formátum, 120 oldal
Megjelenés: 2025. április 2.

Tartalom:

A jövedelem-meghatározásra vonatkozó alapvető szabályok

■ Az Szja törvény hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók köre

■ Az egyéni vállalkozó ingatlan-bérbeadásból, szálláshely-szolgáltatásból származó bevételére vonatkozó speciális szabályok

A jövedelem megállapítása

■ A vállalkozói személyi jövedelemadó alapja és az adó mértéke

■ Bevételek

■ Támogatások elszámolása

■ Támogatásból történő tárgyi eszköz vásárlása

■ Átalányadózás és a támogatások

■ Bevételt növelő tételek

■ Bevételt csökkentő kedvezmények

■ Kisvállalkozói kedvezmény érvényesítése egyéni vállalkozás keretében

A költségek elszámolásával kapcsolatos általános tudnivalók

■ Jellemzően előforduló költségek

■ További költségek

■ Az értékcsökkenési leírás elszámolására vonatkozó általános szabályok az Szja törvény hatálya alatt

■ A gépjárművek üzemeltetésével kapcsolatos költségek elszámolása

■ Üzemanyagár

■ Fenntartással, javítással, felújítással kapcsolatos kiadások

■ Egyéni vállalkozó és az ekho

■ Költségként el nem számolható kiadások

Veszteségelhatárolás

A vállalkozói adóalap megállapítása és az adó mértéke

■ A jövedelemminimum megállapítása

■ Kisvállalkozói adókedvezmény

A vállalkozói osztalékalap és az adó mértéke

Egyéni vállalkozók és az átalányadó

■ Általános szabályok átalányadózás esetén

■ Kinek előnyös az átalányadó?

■ Bevételi értékhatárok

■ Az egyes tevékenységekhez kapcsolódó költségátalányok

■ Adózás alól mentesített jövedelem

■ Nevesített tevékenységek a 80 százalék költséghányad alkalmazására

Nyilvántartások vezetése

Bevallás és kifizetői feladatok

Az egyéni vállalkozói jogállás megszűnése

Az egyéni vállalkozó tevékenységének szünetelése

Egyéni vállalkozói tevékenység folytatása özvegyi jogon

Egyéni vállalkozóból őstermelő

A kata és az szja

Adóelőleg és annak alapja

Áttérési szabályok (szja-ból tao-ba)

■ Egyéni cég alapítása

■ Az egyéni vállalkozásból származó jövedelem megállapítása egyéni cég alapítása miatt

■ Egyéni cég alapításával kapcsolatos szabályok átalányadózás esetén

■ Egyéni vállalkozásból egyszemélyes kft

■ Katából egyszemélyes kft.-be

■ A volt egyéni vállalkozó veszteségének figyelembevétele a társas vállalkozásnál

■ Ügyvédek, közjegyzők, végrehajtók

Kérdés–válaszok