0 Ft
Termék részletek
|
Alanyi ÁFA-mentesség 2025
Hogyan csináld jól? - magyarázat, példák, ötletek
|
Alanyi ÁFA-mentesség 2025 - 18 millóFt-os kerettel
Hogyan csináld jól? - magyarázat, példák, ötletek
Szerző: Sándorné Új Éva
Formátum, terjedelem: A/5-ös formátum, 172 oldal
Megjelenés: 2025. február 13.
-
Alanyi ÁFA-mentesség 2025 - 18 millóFt-os kerettel
Hogyan csináld jól? - magyarázat, példák, ötletek
Szerző: Sándorné Új Éva
Formátum, terjedelem: A/5-ös formátum, 172 oldal
Megjelenés: 2025. február 13.
Az általános forgalmi adó a költségvetés legnagyobb bevételt biztostó és ezért a leginkább ellenőrzött adónem. Az adó alanya lehet áfás és lehet alanyi mentes tevékenységet végző. A már működő kisvállalkozások és az évközben tevékenységüket kezdők is sokat töprengenek azon, hogy érdemes-e egy egyszerűnek tűnő adózási módot választani. A kérdés nem egyszerű, hiszen a döntést sok tényező befolyásolja (pl. a bevétel nagysága, az előzetesen felszámított áfa összege, a tárgyi mentes tevékenység aránya, a lehetséges ár előny megszerzése stb.). Mindemellett az egyszerűbb adminisztráció is csábító lehet, hiszen főszabály szerint az alanyi mentesnek nincs áfabevallási kötelezettsége.
Az alanyi adómentesség szabályai egyszerűnek tűnnek, de mégsem azok. A gyakorlati alkalmazás során számtalan kérdés merül fel. Az elszámolásokat a kivételes szabályok is bonyolítják. Az egyik – a gyakorlatban sokszor tévesztett – szabály azzal kapcsolatos, hogy az alanyi mentes nem mindig járhat el alanyi mentes minőségében. Mit is jelent ez a szabály? Áfát kell kiszámlázni? Bevallást kell benyújtani? Milyen gyakorisággal kell ezt megtenni? Megnyílik az adóalany áfalevonási joga? Esetleg közösségi adószámot is ki kell váltani? Innen pedig tovább bonyolódik a kérdés. Mikor kell alanyi mentes számlát kiállítani és mikor kell a közösségi adószám alatt számlázni?
A kérdéses sorát tovább növeli a 2025. január 1-jétől bevezetésre kerülő uniós adómentesség. Ki választhatja a határon átívelő alanyi mentességet? Milyen feltételeket kell teljesíteni? Hogyan és kitől kell „EX” végű azonosító számot kérni.
További kérdéskört generál az a szabályozás, hogy bizonyos bevételeket nem kell figyelembe venni az alanyi mentesség értékhatárának figyelésénél. Az egyik leggyakoribb probléma, hogy az értékhatár figyelésénél bevételt vagy árbevételt kell göngyölíteni? A másik kérdés az, hogy csak a belföld teljesítési helyű vagy minden árbevétel figyelembe veendő-e? A legtöbb tévesztés pedig a tárgyi mentes tevékenység bevételével kapcsolatban található. Megannyi kérdés és a válasz
A szabályok igen összetettek és könnyen előfordulhat tévesztés. Az önellenőrzési pótlék, a késedelmi pótlék, mulasztási bírság és az adóbírság nagyon tud fájni. Könyvünkben ezek elkerüléséhez szeretnénk segítséget nyújtani. Mindenkinek ajánlom ezt a könyvet, aki szeretné elkerülni az adóbírságokat és a bírósági eljárásokat.
A könyvben foglalkozunk az adómentes ügyletek egyes típusainak elkülönítésével, a magyar és az uniós alanyi mentességi szabályokkal. Természetesen minden szakkönyvnek vannak terjedelmi korlátjai, azonban arra törekedtünk, hogy a gyakorlatban felmerülő lényeges és gyakran ismétlődő kérdésekre választ adjunk.
A könyvben kitérünk a tipikus számlázási szabályokra. Hogyan kell kiállítani alanyi mentesként egy tárgyi mentes tevékenységről szóló számlát? Miként számlázzunk távértékesítést határon átnyúló adómentesség esetén? Kiállítható-e alanyi adómentesként belföldi fordított áfás számla? Tévesztés esetén hogyan kell kijavítani a számlát?
Kiadványunkkal segítséget szeretnénk nyújtani gyakorló szakembereknek, az áfa területén pályakezdőknek és azoknak is, akik még csak most tanulják az adózási szakma alapjait.
TARTALOM
1.
Adómentesség az általános forgalmi adóban
1.1.
Az adómentességek típusai
1.2.
Az áfa hatályán kívüli ügyletek
1.3.
A tárgyi mentes tevékenység
1.3.1.
A tárgyi mentesség fogalma
1.3.2.
A kizárólag tárgyi mentes tevékenység és az áfabevallás
1.3.3.
A „vegyes” tevékenység és az áfabevallás
1.4.
Az alanyi adómentesség
1.4.1.
Az alanyi adómentesség lényege
1.4.2.
Az áfakód
1.4.3.
Az adószámos magánszemélyek adómentessége
1.4.4.
Az alanyi és a tárgyi mentes tevékenység egyidejű folytatása
2.
Az alanyi adómentesség választásának mérlegelése
3.
Az alanyi adómentesség választásának 2025. évi szabályai
3.1.
A belföldi alanyi mentesség
3.1.1.
Az alanyi adómentesség választásának feltételei
3.1.2.
Az alanyi mentesség választásának bejelentése
3.1.3.
A kezdő vállalkozó (vállalkozás)
3.2.
A határon átnyúló alanyi adómentesség (cross-border exemption)
3.2.1.
Az alanyi mentesség választására jogosultak
3.2.1.1.
A letelepedettség
3.2.1.2.
A Magyarországon letelepedett vállalkozások
3.2.1.3.
A Közösség más tagállamában letelepedett vállalkozások
3.2.1.4.
A harmadik országbeli vállalkozások
3.2.2.
Az uniós alanyi mentesség kérésének módja
3.2.3.
Az „EX” végű azonosító szám
3.2.4.
A tagállami és az uniós értékhatár
3.2.5.
Az alkalmazandó árfolyam
3.2.6.
Az adatszolgáltatás
3.2.7.
Az átmeneti szabályok
3.2.8.
A határon átívelő alanyi mentesség és az OSS Union rendszer
4.
Bevétel - árbevétel
5.
Az egybeszámítási szabályok
5.1.
Az ismételt bejelentkezés
5.2.
A tevékenységi forma változása
5.3.
Az adószámos magánszemély kontra egyéni vállalkozó
5.4.
Az ingatlan bérbeadás és az egyéni vállalkozás
5.5.
Az adónemváltás
5.6.
Az alanyi mentes és a tárgyi mentes bevétel
5.7.
Alanyi mentes egyéni vállalkozó és az őstermelő
5.8.
A kompenzációs rendszer
5.9.
Egyéni vállalkozó kontra gazdasági társaság
6.
Az egyéni vállalkozás bevétele és az alanyi mentesség
7.
Az alanyi mentesség visszamenőleges választása
8.
A bevételi korlát számításánál figyelmen kívül hagyható tételek
9.
Az előleg
9.1.
A kapott előleg és az alanyi mentesség
9.2.
Előleg áfaalanynál, számla az áfamentesnél
10.
Az alanyi adómentesség alatti áfa fizetési kötelezettség
11.
Az alanyi mentesség és az áfabevallás
12.
Az alanyi mentesség megszűnése
12.1.
Az értékhatár átlépésének átmenti szabálya
12.2.
A magyar adómentességi értékhatár átlépése
12.3.
A tagállami értékhatár átlépése a magyar értékhatár átlépése nélkül
12.4.
Az uniós értékhatár átlépése a magyar értékhatár átlépése nélkül
12.5.
Az uniós értékhatár és a magyar értékhatár egyidejű átlépése
12.6.
Értékhatár átlépés és a tárgyi mentesség
12.7.
A visszatérési tilalom – karantén időszak
12.8.
A pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség
13.
A fizetendő és a levonható áfa
13.1.
A fizetendő áfa
13.2.
A halasztott áfa
13.3.
A pénzforgalmi áfa
13.4.
Az alanyi mentesség és a levonható áfa
13.4.1.
Az alanyi adómentesség időszakában keletkezett előzetesen felszámított adó
13.4.2.
A külföldön alanyi mentesen teljesített ügylet
13.4.3.
Áfás tevékenységből alanyi mentesbe – a befagyott áfa
14.
A bevallás gyakoriságának változása
14.1.
A bevallás módja
14.2.
Az adókódok szerepe
14.3.
A bizonylatlista
14.4.
A bevallási gyakoriság szabályozása
14.5.
A havi bevallási gyakoriság
14.6.
A negyedéves bevallási gyakoriság
14.7.
Az éves bevallási gyakoriság
14.8.
Bevallási gyakoriság az alanyi adómentesség alatt
14.9.
Bevallási gyakoriság az alanyi adómentesség értékhatárának átlépésekor
15.
A bevallás gyakoriságának változása
15.1.
Évesből negyedéves bevallási gyakoriság
15.2.
Évesből havi bevallási gyakoriság
15.3.
Negyedévesből havi bevallási gyakoriság
15.4.
A gyakorított bevallás
16.
Áfa törvényben alkalmazandó devizaárfolyamok
16.1.
Az áfa alapjának forintban történő megállapítása
16.2.
Az euróban meghatározott értékhatárok
16.2.1.
Az Európai Unióhoz történő csatlakozáskori árfolyam
16.2.2.
Közösségen belüli távértékesítés
16.2.3.
Az Import távértékesítés
16.2.4.
Az uniós alanyi mentesség
17.
Számlázás az alanyi mentesség alatt
17.1.
Az alanyi mentes ügyletek számlázása
17.2.
A tárgyi mentes ügyletek számlázása
17.3.
Az alanyi mentes adóalany ingatlan bérbeadási számlája
17.4.
A belföldi fordított adózás alá tartozó ügyletek
17.5.
A közvetített szolgáltatás
17.6.
A számlakorrekciók
17.6.1.
Az alanyi adómentesség alatt eltévesztett számlák
17.6.2.
Az alanyi adómentes státust megelőző időszakra vonatkozó számlakorrekciók
18.
Az alanyi mentes által nyújtott sajátos szolgáltatások
18.1.
Tárgyi mentes szolgáltatás nyújtása
18.2.
Az áfás szolgáltatás
18.3.
Külföldi teljesítési helyű szolgáltatás nyújtása
19.
Az alanyi mentes sajátos elbírálású értékesítései
19.1.
Tárgyi eszköz értékesítése alanyi adómentesként
19.1.1.
A tárgyi eszközök
19.1.2.
Az alanyi mentesség előtt beszerzett tárgyi eszköz értékesítése az alanyi mentesség alatt
19.1.3.
Az alanyi mentesség alatt beszerzett eszközök eladása alanyi mentesség alatt
19.1.4.
A tételes levonási tiltás mellett beszerzett tárgyi eszközök eladása
19.1.5.
Az alanyi mentesség alatt beszerzett eszközök eladása áfás korszakban
19.1.6.
Az alanyi mentesség alatt beszerzett és értékesített tárgyi eszközök
19.1.7.
Tárgyi eszköz értékesítése alanyi adómentesként
19.1.8.
Részletre történő eladás
19.1.9.
A Közösség más tagállami adóalanya részére történő értékesítés
19.1.10.
A nullára írt tárgyi eszköz ingyenes átadása
19.1.11.
Az értéknövelő beruházás
19.1.12.
A lopással okozott kár
19.2.
Az ingaltanügyletek
19.2.1.
Az Áfa tv. ingatlan fogalma
19.2.2.
Az általános forgalmi adó megjelenését befolyásoló tényezők
19.2.3.
Az általános forgalmi adó levonhatóságának szabályozása
19.2.4.
Az ingatlaneladás teljesítési helye
19.2.5.
Az alanyi mentes adóalany ingatlan értékesítése
19.3.
A saját kivitelezésű beruházások
19.4.
Az ingyenes termékátadás
19.5
A közösségi értékesítés
19.5.1.
A közösségi adószám
19.5.2.
Az Alanyi mentesség és a közösségi adószám
19.5.3.
A közösségi adószám igénylése
19.5.4.
A közösségi adószám nélküli értékesítés
19.5.5.
A közösségi adószám használatával történő értékesítés
19.5.6.
Új közlekedési eszköz közösségi értékesítése
19.5.7.
Az uniós mentesség alatt történő értékesítés
19.6.
Az exporteladás
19.7.
A távértékesítés
19.7.1.
Közösségen belüli távértékesítés
19.7.2.
A belföldi teljesítési helyű távértékesítés
19.7.3.
Az import távértékesítés
19.7.4.
A határon átívelő alanyi mentesség melletti távértékestés
20.
Az alanyi mentes adóalany sajátos beszerzései
20.1.
A tárgyi eszköz beszerzés
20.1.1.
Tárgyi eszköz vásárlása/beszerzése
20.1.2.
Az áfafigyelés időszaka
20.1.3.
Az áfa utólagos kiigazítása
20.1.4.
Egyéni vállalkozás szüneteltetése és az áfakorrekció
20.1.5.
Az apport
20.1.6.
Az áfa-jogállás változása és az áfakorrekció
20.1.7.
Az alanyi mentesség előtt beszerzett tárgyi eszköz áfakorrekciója
20.2.
A közösségi beszerzés
20.2.1.
Az általános szabályok
20.2.2.
A közösségi adószám megadása
20.2.3.
Közösségi beszerzés alanyi mentestől
20.2.4.
Az ingyenesen kapott termék behozatal
20.2.5.
Közösségi termékbeszerzés árrés adózást alkalmazó kereskedőtől
20.2.6.
Új közlekedési eszköz közösségi beszerzése
20.3.
Az import termék beszerzése
20.4.
Külföldi által belföldön teljesített szolgáltatás igénybevétele
