Amit még érdemes tudni az osztalékról 2026

Szerző: Sándorné Új Éva (adószakértő)
Formátum, terjedelem: A/5-ös formátum, 120 oldal
Megjelenés: 2026. február 18.

Az osztalék körül számtalan kérdés merül fel. Az egyik ilyen, hogy kinek jár az osztalék, kit illet a nyereségből való részesedés. Ez különösen akkor merül fel, ha nagyvonalú a társasági szerződés, és az osztalékfizetés előtt üzletrész-értékesítésre vagy részvényeladásra kerül sor, vagy az osztalékelőleg és az osztalékfizetés között történik a tulajdonosváltás.

A másik probléma az szokott lenne, hogy a tulajdonosok szeretnék eltéríteni az osztalékfizetési arányokat a tulajdoni hányadoktól. Vajon lehetséges ez? Még ez is előfordulhat. A társasági szerződés szövege meghatározó.

További kérdés az osztalék megállapításának és az osztalék kifizetésének forrása. Ne feledjük, az osztalék csak papíron profit. Emiatt – pénz híján – egyre gyakrabban fordul elő az osztalék természetben (gépjármű, ingatlan, értékpapír) történő fizetése. Legális ez? Igen, az – de vajon milyen számviteli és adózási szabályokat kell betartani? Elég a követelés-tartozás összevezetése? Netán értékesítést is számlázni és könyvelni kell? Milyen lesz a számviteli elszámolás? Az általános forgalmi adó is megjelenhet? Kinek kell fizetnie? Egyenes vagy fordított áfás számlát állítunk ki? A vagyonszerzési illeték kérdése sem elhanyagolható. Megjelenik az illeték? Kit terhel? Mekkora mértékű?

Szintén kérdés az osztalék adózása. Évek óta azonos a szabály, mégis rosszul alkalmazzák a szocho-alap-korlát megállapítási szabályát. Ennek következtében az érintettek túlfizetik a szociális hozzájárulási adót. Mi is a helyes eljárás? Hogyan számolunk? Milyen jövedelmek vehetők figyelembe? A szocho vagy az szja alapját kell göngyölíteni? A kettő nem mindig azonos! A kifizetőt adminisztratív feladatok is terhelik. Melyek is ezek?

Az osztalékelőlegről sem szabad elfeledkezni, hiszen két beszámoló elfogadása között osztalékelőleg fizethető. Ugyanazok az adózási szabályok? Mi történik, ha az osztalékelőleg és az osztalék összege nem egyezik meg? Hogyan kell könyvelni? A bevallásokat érintően lesz-e önellenőrzés?

Számtalan résztéma, amely megválaszolásra vár. Kiadványunkban ezekre és még sok más kérdésre igyekszünk válaszolni, segítve ezzel az Olvasó mindennapi munkáját, legyen vállalkozó vagy adózási szakember.

Tartalom:

Osztalék kontra tartalék

Forprofit, nonprofit

Jogszabályi háttér

Az osztalék fogalma

■ Osztalék a Ptk.-ban

■ Osztalék az adótörvényekben

■ A Tao és a Kiva törvény osztalékfogalma

■ A személyi jövedelemadó osztalékfogalma

■ Osztalék a számviteli törvényben

Az osztalék forrása

A kifizethető osztalék

■ A Ptk. előírásai

■ A Számviteli törvény előírásai

■ Számviteli szabályok

■ IFRS beszámolót készítő vállalkozások

■ A fejlesztési tartalék képzésének hatása a kifizethető osztalékra

■ Az adótörvények és az osztalék

Döntés az osztalékról

■ A döntés napja

■ Az osztalékfizetésre jogosultak

■ Az osztalék megoszlása

■ Az osztalékból való kizárás

■ Amikor nem jár osztalék

■ Az osztalék elengedése

■ Független fél által elengedett osztalék

■ Kapcsolt vállalkozás által elengedett osztalék

Az osztalék könyvelése

■ Az osztalékot fizető fél könyvelése

■ Az osztalékot kapó fél könyvelése

■ Az osztalék elengedése

Az osztalék kifizetése

■ Az osztalékfizetés időpontja

■ Részletekben fizetett osztalék

■ A késedelmes osztalékfizetés, a késedelmi kamat

■ A ki nem fizetett osztalék

■ A kifizetett osztalék törlése

■ Az osztalék elajándékozása

Az osztalék teljesítése

■ Magyar forintban fizetett osztalék

■ Devizában fizetett osztalék

■ Természetben nyújtott osztalék

■ Eszközben nyújtott osztalék

■ Az általános forgalmi adó megjelenése

■ Az szja és a szocho

■ Vagyonszerzési illeték

■ Igazoláskiállítási kötelezettség

■ Természetben kapott osztalék

■ Az ingatlan mint osztalék

■ Az osztalékként kiadott ingatlan áfája

■ Az átadott ingatlan elszámolása a társasági adóban

■ Osztalékként kapott ingatlan a társasági adóban

■ Osztalékként kiadott ingatlan a kisvállalati adóban

■ A kapott ingatlan elszámolása a kisvállalati adóban

■ A magánszemély részére osztalékként átadott ingatlan elszámolása

■ Az értékpapír mint osztalék

Az elengedett osztalék

■ Kapcsolt vállalkozás részére elengedett osztalék

■ Természetes személy által elengedett osztalék

A kapott osztalék

■ Az adózás előtti eredmény korrigálása

■ A nem ellenőrzött gazdasági társaságtól kapott osztalék

■ Az ellenőrzött külföldi társaságtól kapott osztalék

■ Az adózás előtti eredmény növelése

■ Az adózás előtti eredmény csökkentése

■ Offshore cégtől kapott osztalék

■ A jóváhagyott osztalék és a Tao

■ Az elengedett osztalék adózása

Az osztalék és a kisvállalati adó

■ Kapott osztalék

■ Külfölditől kapott osztalék

■ Jóváhagyott, fizetett osztalék

■ A jóváhagyott osztalék elengedése

■ Osztalékelőleg a kisvállalati adóban

■ Az előlegbevallás és az elszámoló bevallás a kisvállalati adó alatt

Az osztalék és a személyi jövedelemadó

■ Adminisztratív feladatok

■ Külföldről kapott osztalék

■ Az osztalék megjelenése

■ Az adóztatási jog

■ A külföldről kapott osztalék adózása, ha van kettős adózást elkerülő egyezmény

■ A külföldről kapott osztalék adózása, ha nincs kettős adózást elkerülő egyezmény

■ Alacsony adókulcsú államból kapott osztalék

■ Külföldi magánszemélynek fizetett osztalék

■ Az osztalék törlése

■ A tartós befektetési számla

■ Az egyéni vállalkozó osztalékalapja

Az osztalék és a szocho

■ Adminisztratív feladatok

■ A szocho-alap-korlát

■ A túlfizetett/„alulfizetett” szocho

■ Az „ellenőrzött” tőkepiaci ügylet

■ Az osztalékelőleg és a szocho

Az osztalék és a kata

Az osztalékelőleg

■ Az osztalékelőleg megállapítása

■ Az osztalékelőleg könyvelése

■ Az osztalékelőleget fizető társaság

■ Az osztalékelőlegben részesülő társaság

Osztalékelőleg/osztalék

■ Osztalékelőlegből osztalék

■ A magánszemély által kapott osztalék

■ A társaságiadó-alany osztalékelőlege

■ A kisvállalatiadó-alany osztalékelőlege

■ Az osztalékelőleg és az osztalék

■ A kilépő tag és az osztalékelőleg

■ Az osztalékelőleg és az osztalék az üzletrészek elajándékozásakor