Egyéni vállalkozók az SZJA-ban 2026

Szerző: Lepsényi Mária (adószakértő)
Formátum, terjedelem: A/5-ös formátum, 148 oldal
Megjelenés: 2026. február 25.

Tartalom:

I. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÓK ADÓZÁSA

Az Szja törvény hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók jövedelmének meghatározására vonatkozó alapvető szabályok

■ Az Szja törvény hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók köre

■ Az egyéni vállalkozó ingatlan-bérbeadásból, illetve szálláshely-szolgáltatásból származó bevételére vonatkozó speciális szabályok

A jövedelem megállapítása

■ A vállalkozói személyi jövedelemadó alapja és az adó mértéke

■ Bevételek

■ Támogatások elszámolása

■ Támogatásból történő tárgyi eszköz vásárlása

■ Bevételt növelő tételek

■ Bevételt csökkentő kedvezmények

■ Kisvállalkozói kedvezmény érvényesítése egyéni vállalkozás keretében

■ Fejlesztési tartalék, a támogatások és az értékcsökkenési leírás együttes kezelése

A költségek elszámolásával kapcsolatos általános tudnivalók

■ Jellemzően előforduló költségek

■ További költségek

■ A gépjárművek üzemeltetésével kapcsolatos költségek elszámolása

■ Üzemanyagár

■ Fenntartással, javítással, felújítással kapcsolatos kiadások

■ Egyéni vállalkozó és az ekho

■ Költségként el nem számolható kiadások

Veszteségelhatárolás

A vállalkozói adóalap megállapítása és az adó mértéke

A vállalkozói osztalékalap és az adó mértéke

Egyéni vállalkozók és az átalányadó

■ Bevételi határok és költséghányadok átalányadózáskor 2026-ban

■ Az egyes tevékenységekhez kapcsolódó költségátalányok

■ Adózás alól mentesített jövedelem

■ Nevesített tevékenységek a 80 százalék költséghányad alkalmazására

■ Az átalányadózás és a támogatások

Az egyéni vállalkozói jogállás megszűnése

Az egyéni vállalkozó tevékenységének szünetelése

Egyéni vállalkozói tevékenység folytatása özvegyi jogon

Egyéni vállalkozóból őstermelő

A kata és az szja

Adóelőleg és annak alapja

Áttérési szabályok (szja-ból tao-ba)

■ Egyéni cég alapítása

■ Egyéni vállalkozásból egyszemélyes kft

■ Katából egyszemélyes kft.-be

■ A volt egyéni vállalkozó veszteségének figyelembevétele a társas vállalkozásnál

■ Ügyvédek, közjegyzők, végrehajtók

■ A nyilvántartások vezetése

■ Bevallás és kifizetői feladatok

II. MEZŐGAZDASÁGI ŐSTERMELŐK ADÓZÁSA

Általános tudnivalók

Őstermelőként végezhető tevékenységek

Bejelentkezés az adóhatósághoz

Mit kell tudni az őstermelők családi gazdaságáról?

■ Ki lehet a családi gazdaság tagja?

■ A mezőgazdasági őstermelők és a személyi jövedelemadózás

■ A mezőgazdasági őstermelő által alkalmazható adózási módok

■ Értékhatárok

■ A támogatások adómentessége

■ A bevétel megállapítása

■ Tárgyi eszközök eladása

■ Termőföld eladása

■ Az őstermelésből származó jövedelem megállapítása átalányadózás esetén

■ A jövedelem megállapítása tételes költségelszámolás esetén

■ A költségek elszámolása

■ A veszteség elhatárolása

■ A 10 százalékos költséghányad alkalmazása

■ Az őstermelői adókedvezmény

■ Nyilvántartások

■ Az őstermelők családi gazdasága tagjainak adózása

■ A tagok személyében bekövetkezett változás

■ Az egyösszegű értékcsökkenési leírás

■ Az elhatárolt veszteség elszámolása a családi gazdaságban

■ Átalányadózás a családi gazdaságban

■ A kifizető adatszolgáltatása

■ Adóelőleg-fizetés

■ Adóbevallás

Egyszerűsített foglalkoztatás

Az egyéni vállalkozónak, őstermelőnek minősülő földműves gazdaságátadási szerződésből származó bevétele