Alanyi ÁFA mentesség 2023

Szerző: Bonácz Zsolt (adószakértő, adótanácsadó)

Formátum: B/5

Terjedelem: kb. 170 oldal

Előrendelés 2023. június 21-ig!

Megjelenés: 2023. június vége

Tartalom:

1. Az alanyi adómentesség alapvető szabályai

■ Az alanyi adómentesség helye az adómentességi jogcímek között

■ Alanyi adómentesség választására jogosult személyi kör

■ Az alanyi adómentesség korlátai

■ Adószám az alanyi adómentesség időszakában

■ Az alanyi adómentesség időszakában érvényes adózási szabályok

■ Az alanyi adómentes adózót terhelő bevallási kötelezettség

■ Az alanyi adómentesség választására vonatkozó eljárási szabályok

■ Az alanyi adómentesség választására vonatkozó nyilatkozat visszavonásának lehetősége

■ Alanyi adómentesség utólagos választása (jogszabályi hivatkozás 257/F. §)

2. Az alanyi adómentesség értékhatárának számítása

■ Értékhatárba be nem számító ügyletek

■ Az előleg kezelésére vonatkozó adóhatósági állásfoglalás

■ Az alanyi adómentesség értékhatára a tevékenység megkezdésének évében

■ Módosító, érvénytelenítő számla figyelembe vétele az alanyi adómentes értékhatárnál

■ Az alanyi adómentesség értékhatára a tevékenység szüneteltetése esetén

■ Az alanyi adómentesség értékhatára jogutód nélküli megszűnés esetén

■ Az Áfa tv. 58. §-ának hatálya alá tartozó ügyletek kezelése az értékhatár számításánál

■ A teljesítési időpont befolyásolása

■ A teljesítés időpontja esedékesség ismerete nélküli számlázásnál

■ Tárgyi áfamentes ingatlan-bérbeadás ellenértékének kezelése

■ Az alanyi adómentes értékhatár értelmezése egyéni vállalkozói tevékenység mellett végzett önálló tevékenység esetén

■ Az értékhatár számítása

■ Az adóalanyi minőség jelölése a számlán

3. Az alanyi adómentesség választásának feltételei

■ Az alanyi adómentesség fenntartása

■ Áttérés az alanyi adómentességre

■ Alanyi adómentességét elvesztő adózó áttérése

■ Áfakörbe tartozó adózó áttérése az alanyi adómentességre

■ Szerződések kezelése az értékhatár vizsgálatánál

■ Eseti ügyletek kezelése az értékhatár vizsgálatánál

4. Az áfakörből az alanyi adómentességre való áttérés következményei

■ Az áfás időszakban beszerzett és az alanyi adómentesség időszakában használt tárgyi eszközzel kapcsolatos áfakorrekció

■ Az áfás időszak alatt beszerzett árunak az alanyi adómentesség időszakában történő értékesítéséhez kapcsolódó adókövetkezmény

■ Adófizetést generáló értékesítés

■ Adófizetést nem generáló értékesítés

■ Az áfás időszak alatt beszerzett anyag alanyi adómentesség időszakában történő felhasználásához kapcsolódó adókövetkezmény

■ Alanyi adómentes adózó jogutód nélküli megszűnése

■ Az alanyi adómentesség időszakában gyakorolható adólevonási jog

■ Az adókötelessé tétel kezelése az alanyi adómentesség időszakában

5. Jellemzően előforduló ügyletekre (gazdasági eseményekre) vonatkozó szabályok

■ Tárgyi eszköznek minősülő személygépkocsi értékesítése

■ Adólevonási tilalommal érintett tárgyi eszköz (nem személygépkocsi) értékesítése

■ Adólevonási tilalommal nem érintett tárgyi eszköz értékesítése

■ Termék ingyenes átadása, termék kivonása vállalkozási tevékenységből

■ Adófizetéssel járó ingyenes átadás, ingyenes felhasználás

■ Adófizetéssel nem járó ingyenes átadás, ingyenes felhasználás

■ A termék vállalkozási tevékenységből való kivonása tényállás adóhatósági értelmezése, a kivonáshoz kapcsolódó adóterhek

■ Selejtezés, káresemény miatti megsemmisülés, jogellenes eltulajdonítás, leltárhiány

6. A fizetendő és a levonható adó korrekciója az alanyi adómentesség időszakában

■ A fizetendő adó korrekciója

■ A levonható adó korrekciója

7. A katás bevételhatár és az alanyi adómentesség felső határának értelmezése

8. Termék beszerzése az EU valamely tagállamában

■ A közösségi termékbeszerzés fogalma

■ Áfa fizetésével nem járó beszerzések

■ Áfa fizetésével járó beszerzések

■ Áfafizetés saját döntés alapján

■ Áfafizetés az értékhatár átlépése következtében

■ Új közlekedési eszköz, jövedéki termék közösségi beszerzése

■ Közösségi adószám felhasználásán alapuló adófizetési kötelezettség

■ Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja

■ Az adó alapja és az adó mértéke

9. Külföldön teljesített és külföldről igénybe vett szolgáltatások

■ Külföldön teljesített szolgáltatások

■ A megrendelő adójogi státusának jelentősége

■ A teljesítéssel legközvetlenebbül érintett gazdasági letelepedés meghatározása

■ A teljesítés helyén fennálló adóalanyiság

■ Elektronikus úton nyújtott szolgáltatások kezelése

■ A számlázás sajátos szabályai

■ Szolgáltatás igénybevétele más tagállamból, harmadik országból

■ Az adófizetési kötelezettség keletkezése

■ Szolgáltatás nyújtója részére teljesített előleg utáni adófizetési kötelezettség

■ A külföldi fizetőeszközben kifejezett előleg és ellenérték átszámítása

■ Az adó alapja és az adó mértéke

■ A teljesítés helyére vonatkozó szabályok

■ A teljesítés helyére vonatkozó speciális szabályok adóalany megrendelő esetén

■ A teljesítés helyére vonatkozó speciális szabályok nem adóalany megrendelő esetén