Új jelszó kérése

Hírlevél

TOP termékek

Termékajánló

Fizetési megoldás

Termék részletek



-43%
Transzferár a gyakorlatban 2016

Transzferár a gyakorlatban 2016

Transzferaudit, avagy a kapcsolt vállalkozások adókockázat csökkentése (Változások, Szabályozás, Ellenőrzés)
Szerző:
Berényi Mariann
Megjelenés:
2016. június
Alapár:
6 900 Ft
Akció:
3 900 Ft4095 (A készlet erejéig!)
Ügyfeles akciós ár:
2 900 Ft

Transzferár a gyakorlatban 2016

Transzferaudit, avagy a kapcsolt vállalkozások adókockázat-csökkentése

(Változások, Szabályozás, Ellenőrzés)

Szerző: Berényi Mariann

  • Szerző: Berényi Mariann (okleveles adószakértő, könyvvizsgáló)
    Formátum, terjedelem: B/5-ös formátum, 224 oldal
    Megjelenés: 2016. június

     

    Tartalom:

     

    1. PIACI ÁR ELVE -HAZAI ÉS NEMZETKÖZI SZABÁLYOZÁS, JOGSZABÁLYI HÁTTÉR

    ■ Piaci ár elve 

    Szokásos piaci ár elve határon átnyúló ügyleteknél 

    ■ Nemzetközi összefogás a káros adóverseny ellen  (OECD Modellegyezmény, Transzferár Fórum, BEPS)

    ■ Transzferár-előírások - a hazai jogi szabályozás 

    ■ Adóelőny, jövedelemtranszfer  

    2. TRANSZFERÁR-SZABÁLYOKKAL ÉRINTETT ADÓZÓK HÁRMAS KÖTELEZETTSÉGE ÉS AZ EBBŐL FAKADÓ ADÓKOCKÁZATOK

    ■ Bejelentési, kijelentési kötelezettség 

    ■ Adóalapnövelési kötelezettség, adóalapcsökkentési lehetőség 

    ■ Transzferár-nyilvántartási kötelezettség

    3. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁS FOGALMA, AVAGY KIK LEHETNEK ÉRINTETTEK A TRANSZFERÁRAZÁSBAN

    ■ Kapcsolt vállalkozásoknál adózó és a személy fogalma 

    ■ Kapcsolt vállalkozás meghatározása az OECD Irányelvben 

    ■ Kapcsolt vállalkozás meghatározása a számviteli törvényben 

    ■ Kapcsolt vállalkozás meghatározása a Tao törvényben 

    ■ Közvetlen és közvetett többségi befolyás a kapcsolt vállalkozási viszony megítélésénél többségi befolyás alapján 

    Rokoni kapcsolatok minősítése 2010 előtt és után 

    ■ Kapcsolt vállalkozási viszony ügyvezető egyezőségére tekintettel döntő befolyás alapján 

    ■ Önkormányzati döntő tulajdonú társaságok kapcsolt viszonyai 

    ■ Egyéb szervezetek mint kapcsolt vállalkozások 

    ■ Fióktelepek (telephelyek) belföldön és külföldön mint kapcsolt vállalkozások 

    ■ Kapcsolt vállalkozói viszony néhány környező országban

    4. BEJELENTÉSI, KIJELENTÉSI KÖTELEZETTSÉG, AVAGY MI A TEENDŐ, HA FELTÉRKÉPEZTÜK KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSAINKAT

    ■ Bejelentés kapcsolt vállalkozással kötött szerződésre tekintettel, kijelentés a kapcsolt viszony megszűnésekor

    ■ Szankciók kapcsolt vállalkozás bejelentésének elmulasztása miatt

    5. ADÓALAP-KORREKCIÓS KÖTELEZETTSÉG

    ■ Adóalapnövelési kötelezettség 

    ■ Feltételekhez kötött adóalapcsökkentési lehetőség 

    ■ Mikor kell módosítani az adóalapot? 

    ■ Transzferár-különbözet számviteli elszámolása 

    ■ Kétszeres adóalap-növelés esetei 

    ■ Külföldi, ha ellenőrzött társaságnak minősül 

    ■ Az ellenőrzött külföldi társaságok is nyilvántartásra kötelezettek lettek? 

    ■ Önkormányzati döntő tulajdonú társaságok adóalap-korrekciója 

    ■ Egyéb szervezetek adóalap-korrekciója 

    ■ Adóalap-korrekció elmaradásáért kiszabható szankciók a mikrovállalkozástól a nagyvállalatig

    6. JELLEMZŐ ADÓALAP-KORREKCIÓRA OKOT ADÓ ÜGYLETEK

    ■ Csoporton belüli szolgáltatásokra vonatkozó OECD Transzferár Irányelv 

    ■ Csoporton belüli szolgáltatásoknál mikor tekinthető ügyletnek egy ügylet? 

    ■ Csoporton belüli szolgáltatásoknál mi tekinthető szokásos díjazásnak? 

    ■ Változatlan összegben továbbszámlázott csoporton belüli szolgáltatások a hazai jogszabályokban 

    ■ Alacsony hozzáadott értékű csoporton belüli szolgáltatás 2012-től a hazai jogszabályokban 

    ■ Tipikus transzferárügyletek

    ■ Speciális transzferárügyletek 

    ■ Tőkemozgásokkal kapcsolatos ügyletek 

    ■ Kezességvállalással kapcsolatos ügyletek 

    ■ Szervezeti átalakítással kapcsolatos ügyletek 

    ■ Üzletrész értékesítésével kapcsolatos ügyletek 

    ■ Immateriális javakkal kapcsolatos ügyletek 

    ■ Adóalap-csökkentés szokásos piaci ára

    7. NYILVÁNTARTÁSI KÖTELEZETTSÉG

    ■ Nyilvántartás készítésére kötelezettek köre 

    ■ Nyilvántartási kötelezettség alóli mentesülés feltételei 

    ■ Nyilvántartási kötelezettség alóli mentesülés kisvállalkozói jogcímen 

    ■ Besorolási szabályok 

    ■ Önálló, kapcsolódó és partnervállalkozások 

    ■ Mikro- és kisvállalkozások 

    ■ Állam vagy önkormányzat 25% feletti befolyása a besorolás tekintetében 

    ■ A besorolás csoport szinten értendő 

    ■ Kétéves szabály besorolásnál 

    ■ Besorolás önkormányzati tulajdonos esetén 

    ■ Közhasznú nonprofit gazdasági társaság nyilvántartáskészítési kötelezettsége 

    ■ Döntően állami befolyással bíró társaság nyilvántartáskészítési kötelezettsége 

    ■ Döntően önkormányzati befolyással bíró társaságok nyilvántartáskészítési kötelezettsége

    ■ Külföldi vállalkozó és belföldi telephelye nyilvántartáskészítési kötelezettsége 

    ■ Belföldi vállalkozó és külföldi telephelye nyilvántartáskészítési kötelezettsége 

    ■ Nyilvántartási kötelezettség alól mentesülő ügyletek köre 

    ■ Tőzsdei ügylet, hatósági vagy jogszabályi ár 

    ■ Adóhatósági határozattal megállapított szokásos piaci ár miatti mentesség 

    ■ Továbbszámlázott szolgáltatások, termékértékesítések

    ■ 50 millió forint alatti értékkel bíró szerződések 

    ■ Összevonhatóság 

    ■ Ellenőrzésre vonatkozó irányelvek 

    ■ Nyilvántartási kötelezettség elmulasztásának szankciói 

    ■ Nyilvántartás elkészítésének határideje 

    ■ Nyilvántartás készítése során választott nyelv 

    ■ Bizonyítási teher

    8. ADÓKOCKÁZAT-MINIMALIZÁLÁSI ELJÁRÁSOK

    ■ Transzferár-szabályzat 

    ■ Információforrások figyelembevétele a szokásos piaci ár megállapításánál

    ■ Információforrások, adatbázisok az ellenőrzés eszköztárában 

    ■ Információforrások, adatbázisok a vállalkozások eszköztárában - az Opten adatbázis 

    ■ Információk figyelembevételének időkorlátja 

    ■ Adókockázat minimalizálásának legbiztosabb módja - az APA eljárás

    ■ Nyilvántartástípusok

    ■ Jogszabályi változások, avagy történteti áttekintés 

    ■ Önálló nyilvántartás 

    ■ Közös nyilvántartás

    ■ Alacsony hozzáadott értékű, csoporton belüli szolgáltatás nyilvántartása

    9. ÖSSZEHASONLÍTÓ ELEMZÉS, A SZOKÁSOS PIACI ÁR MEGHATÁROZÁSÁRA SZOLGÁLÓ MÓDSZEREK

    ■ Iparági elemzés 

    ■ Konkurenciaelemzés 

    ■ Funkcióelemzés

    ■ Funkcióelemzés adózó és cégcsoport tekintetében 

    ■ Összemérhetőség foka, funkcióelemzés adózó és független vállalkozások tekintetében 

    ■ Módszerek a szokásos piaci ár meghatározására 

    ■ Összehasonlító árak módszere 

    ■ Viszonteladási árak módszere

    ■ Költség-jövedelem módszer 

    ■ Ügyleti nettó nyereségen alapuló módszer 

    ■ Funkcióelemzés fontossága 

    ■ Egyedi és egyszeri események hatása 

    ■ Függetlenség kritériuma 

    ■ Veszteséges vállalkozások 

    ■ Interkvartilis tartomány 

    ■ Ügyleti nettó jövedelmezőség módszerének előnye, hátránya 

    ■ Nyereségmegosztásos módszer 

    ■ Szokásos piaci ár elvtől eltérő módszer, a globális formula 

    ■ Egyéb módszer 

    ■ Kiigazítás, szokásos piaci ár és az alkalmazott ár összevetése

    10. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOKKAL KAPCSOLATOS SPECIÁLIS SZABÁLYOZÁS

    ■ Kapcsolt vállalkozások a Tao törvényben a transzferárszabályokon kívül 

    ■ Iparűzési adó alapja és a kapcsolt vállalkozások 

    ■ Reklámadó alapja és a kapcsolt vállalkozások 

    ■ Innovációs járulék és a kapcsolt vállalkozások 

    ■ Eva törvény és a kapcsolt vállalkozások 

    ■ Kata, Kiva és a kapcsolt vállalkozások 

    ■ Illetéktörvény és a kapcsolt vállalkozások 

    Civil szervezetek és a transzferár-szabáyok

    ■ Számviteli törvény és a kapcsolt vállalkozások 

    ÁFA és a szokásos piaci ár

    Szakkönyv ára:
    Kedvezményes ár új vásárlóknak: 6.900 Ft + áfa helyett 3.900 Ft + áfa
    Ügyfeles kedvezményes ár: 6.900 Ft + áfa helyett 2.900 Ft + áfa

    A szakkönyv ára a csomagolási és szállítási költséget nem tartalmazza. Az áfa mértéke: 5%. A megrendelés beérkezése után a megrendelt szakkönyve(ke)t és a számlát haladéktalanul postázzuk a választott szállítási mód szerint. Az ellenértéket 8 napos fizetési határidővel kérjük kiegyenlíteni. A megrendelő adatai, e-mail címe megadásával hozzájárul ahhoz, hogy a Vezinfó Kft. a jövőben személyre szólóan küldjön az előadásairól, kiadványairól postai és e-mailes tájékoztatókat.

    Extra szolgáltatás:
    A Vezinfó Kiadó új ügyfeleként egyrészt térítésmentesen, „Vezinfó Blog” című online hírlevelet kap a számviteli, adózási és jogi aktualitásokról és változásokról; másrészt kedvezményes áron vehet részt a Vezinfó Kiadó előadásain és kedvezményes áron vásárolhatja meg a Vezinfó Kiadó további kiadványait.
Webáruház készítés
Weboldalunk további használatával jóváhagyja a cookie-k használatát az adatvédelmi nyilatkozatban foglaltak szerint.