Új jelszó kérése

Hírlevél

TOP termékek

Termékajánló

Fizetési megoldás

Termék részletek



-34%
Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2016

Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2016

Nagy ÁFA kézikönyv II. (Gyakorlati példák, Számlaminták, Esettanulmányok, Bírósági ítéletek)
Szerző:
Dr. Csátaljay Zsuzsanna és szerzőtársai
Megjelenés:
2016. június
Alapár:
12 900 Ft
Akció:
7 900 Ft8295 (A készlet erejéig!)
Ügyfeles akciós ár:
6 900 Ft

Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2016

Nagy ÁFA kézikönyv II. (Gyakorlati példák, Számlaminták, Esettanulmányok, Bírósági ítéletek)

Szakmai szerkesztő, szerző: Dr. Csátaljay Zsuzsanna.

További szerzők: Dr. Farkas Zoltán, Dr. Kelemen László, Dr. Sztankó Dániel, Dr. Tancsa Zoltán

A számlaminták a Vezinfó Kiadó szakmai partnerének, a Parallel Kft.-nek a Servantes ERP rendszerével készültek: www.servantes.hu

  • Szakmai szerkesztő, szerző: Dr. Csátaljay Zsuzsanna (adótanácsadó, jogász, Deloitte).

    További szerzők: Dr. Farkas Zoltán (adótanácsadó, jogász, KPMG), Dr. Kelemen László (adószakértő, jogász, Ecovis Tax Solution), Dr. Sztankó Dániel (adótanácsadó, jogász, RSM Hungary), Dr. Tancsa Zoltán (adótanácsadó, jogász, Deloitte).
    Formátum, terjedelem: A/4-es formátum, 504 oldal
    Megjelenés: 2016. június

     

    Tartalom:

     

    1. BEVEZETÉS

    2. NEMZETKÖZI ÁFA-ÜGYLETEK ÁFABELI MINŐSÍTÉSÉNEK ALAPELVEI

    ■ Áfa elemzésével kapcsolatos fogalmak – áfa-elemzés menete

    ■ Áfa hatálya

    ■ Áfa alapja, mértéke

    ■ Adólevonás, adóbefizetés és egyéb adminisztratív jellegű kérdések

    ■ Mi a különbség az áfa hatályán kívüli és az adómentes ügylet között? Egy nemzetközi ügylet áfa-elemzésének menete

    ■ Pozíció-specifikus áfa-kérdések és adókockázatok nemzetközi ügyleteknél

    3. SZEMÉLYI HATÁLY A NEMZETKÖZI ÁFA-ÜGYLETEKNÉL - ADÓALANYOK

    ■ Mi a különbség az adóalany és az adófizetésre kötelezett személy fogalmai között?

    ■ A jogképesség, mint az adóalanyiságot megalapozó kritérium – Mi a különbség a jogalanyiság és adóalanyiság között nemzetközi viszonylatban?

    ■ Adóalanyiság külföldiek esetében és belföldiek adóalanyisága külföldön 

    ■ Gazdasági tevékenység fogalma

    ■ Az ún. univerzális adóalanyiság és gazdasági tevékenység

    ■ Nemzetközi fordított adózás és az adóalanykénti bejelentkezés összefüggései 

    ■ Regisztrációs kötelezettség

    ■ Belföldön végzett gazdasági tevékenység, a belföldi adóalanyiság és a bejelentkezés közötti összefüggés

    ■ Gazdasági letelepedettség szerepe az áfa-adózásban és az adóalanyiság megalapozásánál

    ■ Van-e különbség az adóalanyiság és adófizetésre kötelezett személy szempontjából annak, hogy a külföldi közösségbeli vagy harmadik országos? 

    ■ Pénzügyi képviselő

    ■ Külföldiek gazdasági letelepedettségi formái az adóalanyiság szempontjából

    ■ Leányvállalat és közös vállalat

    ■ Fióktelep

    ■ Kereskedelmi képviselet

    ■ Példák a kereskedelmi képviselet áfa-elszámolására

    ■ Nem letelepedett, csak adószámos adóalanyok

    ■ Külföldiek belföldi jelenlétére vonatkozó áttekintés az áfa-alanyiság szempontjából

    4. TERÜLETI HATÁLYRÓL ÁLTALÁBAN - A TELJESÍTÉS HELYE

    ■ Belföld – Közösség – harmadik ország

    ■ Belföld fogalma 

    ■ Közösség területe

    ■ Harmadik állam

    ■ A nemzetközi ügyletek áfa minősítésének mechanizmusa a területi hatály szempontjából

    5. TÁRGYI HATÁLYÁRÓL ÁLTALÁBAN - NEMZETKÖZI TERMÉKÜGYLETEK

    ■ Termékértékesítések nemzetközi viszonylatban, a termékértékesítések teljesítési helye az egyes ügyletcsoportok szerint

    ■ Fuvarozást feltételező termékértékesítések

    ■ Láncértékesítés fogalma, szabályai és teljesítési helye

    ■ Példák a láncügylet teljesítésihely-szabályokra

    ■ Esettanulmány raktározással megszakított láncügyletek teljesítési helyére

    ■ Esettanulmány láncügyletnél arra az esetre, amikor megoszlik a fuvarköltség viselése két szereplő között

    ■ Adómentesség érvényesülése láncügyleteknél

    ■ Adómentesség feltételei közösségi láncügyleteknél

    ■ Mitől minősül egy láncértékesítés körhinta-csalásnak, és mi a szankciója?

    ■ Háromszögügylet szabályai és láncügylethez történő kapcsolódási pontjai

    ■ Példák háromszögügyletre

    ■ Adómentesség feltételei harmadik országos láncügyleteknél (exportláncügyletek)

    ■ Bejelentkezés kérdései láncügyleteknél

    ■ Fuvarozással együtt járó, de nem láncértékesítések teljesítési helye

    ■ Fel- vagy összeszerelés tárgyául szolgáló termékértékesítés fogalma és teljesítési helye

    ■ Termék mozgatásával nem járó termékértékesítések teljesítési helye

    ■ Termék határon átnyúló mozgására vonatkozó szabályok, adómentességek: a Közösségen belüli termékmozgások

    ■ Adómentesség és területi hatályon kívüliség közösségi viszonylatban

    ■ Közösségen belüli adómentes termékértékesítés

    ■ Klasszikus közösségi adómentes termékértékesítés

    ■ Közösségi mentes értékesítés szereplői és a közösségi adószám jelentősége az adómentességnél

    ■ Más tagállamba történő kiszállítás igazolása és annak elmaradásának jogkövetkezményei

    ■ Kiszállítás igazolására vonatkozó uniós és magyar szabályozás és joggyakorlat

    ■ Értékesítés és kiszállítás közötti közvetlen összefüggés

    ■ Megvonható-e az adómentesség az eladótól, ha a fuvarokmányok utóbb hiteltelennek bizonyulnak?

    ■ Új közlekedési eszköz Közösségen belüli adómentes értékesítése

    ■ Saját termék átszállítása másik tagállamba (vagyonmozgatás), és az az alóli kivételek

    ■ Teljesítés és adókötelezettség keletkezési időpontja közösségi adómentes termékértékesítésnél

    ■ Időszaki elszámolás Közösségen belüli adómentes értékesítésnél

    ■ Gyüjtőszámla közösségi adómentes értékesítésnél

    ■ Részletre eladás, zárt végű lízing, részteljesítés, előleg közösségi adómentes értékesítésnél

    ■ Közösségen belüli adómentes értékesítés adóalapja

    ■ Közösségi adómentes értékesítésről kiállított devizás számla forintosítása

    ■ Ingyenes termékátadás közösségi viszonylatban

    ■ Ellenőrzési tapasztalatok a Közösségen belüli értékesítési ügyleteknél

    ■ Más tagállambeli nem adóalany felé teljesített értékesítés

    ■ Távolsági értékesítés

    ■ Közösségen belüli termékbeszerzés

    ■ Klasszikus Közösségen belüli beszerzés

    ■ Közösségen belüli beszerzés címén adófizetésre kötelezettek köre

    ■ Adófizetésre kötelezett különleges adózói kör

    ■ Új közlekedési eszköz Közösségen belüli beszerzése

    ■ Új közlekedési eszköznek minősülő személygépkocsi és regisztrációadó-köteles motorkerékpár

    ■ Jövedékiadó-köteles termék Közösségen belüli beszerzése

    ■ Saját termék más tagállamból történő behozatala

    ■ Adó alapja Közösségen belüli termékbeszerzés esetén

    ■ Külföldi fizetőeszközben meghatározott ellenérték forintosítása

    ■ Adómentesség Közösségen belüli termékbeszerzés esetén

    ■ Adófizetési kötelezettség és adólevonási jog keletkezésének időpontja, valamint tárgyi feltétele Közösségen belülről történő termékbeszerzés esetén

    ■ Időszaki elszámolási szerződés alapján teljesített Közösségen belüli beszerzés és a gyüjtőszámla

    ■ Részteljesítés és részletre eladás, zárt végű lízing közösségi termékbeszerzésnél

    ■ Adólevonási jog keletkezése Közösségen belüli termékbeszerzésnél

    ■ Adólevonás bizonylata Közösségen belüli termékbeszerzésnél

    ■ Közösségen belüli beszerzés utáni adókötelezettség a termék beszállítása nélkül

    ■ Harmadik országbelitől megvalósított Közösségen belüli beszerzés

    ■ Ingyenes közösségi beszerzés

    ■ Raktár közbeiktatásával bonyolított Közösségen belüli termékügyletek

    ■ Vevői készlet

    ■ Adóraktár (áfa-raktár)

    ■ Termék határon átnyúló mozgására vonatkozó szabályok, adómentességek: harmadik országos termékmozgások

    ■ Export adómentesség, termékimport és a területi hatályon kívüliség

    ■ Adómentesség a termék Közösségen kívülre történő értékesítéséhez kapcsolódóan

    ■ Klasszikus termékexport

    ■ Kiléptetés igazolása és kiléptetésre nyitva álló határidő termékexportnál

    ■ Külföldi utas felé teljesített termékértékesítés

    ■ Egyéb, a termékexporttal azonos megítélés alá eső, diplomáciai és nemzetközi szervezetekhez kötődő mentességek

    ■ Nemzetközi közlekedéshez kapcsolódó adómentességek

    ■ Termékimport

    ■ Közösség területére másik tagállamban belépett, majd belföldre került termék áfa-minősítése

    ■ Szabad forgalomba helyezés és az importáló fogalma

    ■ Közösség vámterületének, de az áfatörvény értelmében harmadik ország területének minősülő területről behozott termék minősítése termékimport szempontjából

    ■ Termékimport megvalósulását elhalasztó vámeljárások és az azzal összefüggő adómentességek

    ■ Átmeneti megőrzés, Vámraktározási eljárás, Vámfelügyelet melletti feldolgozás, Aktív feldolgozási eljárás, Ideiglenes behozatal, Passzív feldolgozás, Árutovábbítási eljárás

    ■ Termékimport adóalapja

    ■ Adófizetés módjai termékimportnál: önadózás és kivetés

    ■ Adólevonási jog termékimportnál

    ■ Képviseleti formák termékimportnál, a közvetett vámjogi képviselő

    ■ Adómentességek termékimportnál

    ■ Közösségen belüli adómentes termékértékesítéshez kapcsolódó adómentes termékimport

    ■ Nemzetközi szolgáltatási ügyletek

    ■ Nemzetközi szolgáltatási ügyletek minősítésének szempontjai, menete - egyenes/fordított adózás

    ■ Szolgáltatások teljesítési helye - főszabály és kivételek

    ■ Fő- és mellékszolgáltatás viszony a teljesítési helynél

    ■ Szolgáltató mikor számlázhat áfa nélkül? Megrendelő mikor fogadhat be áfát tartalmazó számlát?

    ■ Szolgáltató szempontjából mikor lehet számlázni áfa nélkül főszabály alá esô szolgáltatás
    esetén?

    ■ Megrendelô szempontjából mikor jogos az áfa felszámítása a beérkező szolgáltatói számlán?

    ■ Mikor kell bejelentkezni a belföldi adóalanynak másik országban?

    ■ Példa más országbeli bejelentkezésre ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnyújtás esetén

    ■ Részletes elemzés

    ■ A szolgáltatást igénybe vevő adóalany-e?

    ■ A szolgáltatást igénybe vevő adóalany adóalanyi minőségében rendelte-e meg a szolgáltatást?

    ■ Megrendelő adóalany belföldi gazdasági letelepedettségéhez kapcsolódik-e a nyújtott szolgáltatás?

    ■ Gazdasági letelepedettség fogalma

    ■ Adóalany gazdasági tevékenységének székhelye

    ■ Állandó telephely fogalma az áfatörvény és a Végrehajtási Rendelet szerint

    ■ Komplex példa a legközvetlenebbül érintett gazdasági letelepedettség fogalmára a szolgáltatásnyújtás és az igénybevétel szempontjából

    ■ Állandó telephely fogalma az Európai Bíróság ítélkezési gyakorlata szerint

    ■ Európai Bíróság esetjoga telephely-kérdésekben

    ■ Alvállalkozók és közreműködők szerepe az állandó telephellyé minôsítésben

    ■ Állandó telephellyé minősítés az ingatlannal összefüggő ügyleteknél

    ■ Állandó telephely a fel- vagy összeszerelésnél, építésnél, szerelésnél

    ■ Bérbe adott ingatlan mint állandó telephely?

    ■ Raktár állandó telephellyé minősítése

    ■ Teljesítési hely szerint a kivételek közé tartozó szolgáltatások

    ■ Kivételes teljesítési helyű szolgáltatások rendszere

    ■ Közvetítő által nyújtott szolgáltatások

    ■ Más nevében és javára közvetítő szolgáltatása (ügynöki szolgáltatások)

    ■ Közvetített szolgáltatás teljesítési helye – nem kivétel

    ■ Ingatlanokkal kapcsolatos szolgáltatásnyújtás

    ■ Példa ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnyújtás teljesítési helyére és a nemzetközi és a belföldi fordított adózás összefüggésére

    ■ Árufuvarozás és személyszállítás

    ■ Kulturális, művészeti, sport-, tudományos, oktatási, szórakoztatási, valamint hasonló szolgáltatások teljesítési helye

    ■ Adóalanyok és nem adóalanyok részére teljesített kulturális, tudományos, művészeti, oktatási, szórakoztatási és sportszolgáltatások

    ■ Éttermi és vendéglátóipari szolgáltatások teljesítési helye

    ■ Vasúti, vízi vagy légi közlekedési eszközön nyújtott éttermi szolgáltatás és termékértékesítés

    ■ Közlekedési eszközök bérbeadása

    ■ Példa közlekedési eszköz adóalany és nem adóalany részére történô bérbeadására

    ■ Tényleges használat, igénybevétel helyének szabálya – speciális szabály a közlekedési eszköz bérbeadásánál

    ■ Nem adóalanyok felé teljesített ún. immateriális szolgáltatások

    ■ Elektronikusan nyújtott szolgáltatások

    ■ 2015-től bevezetett változások a távközlési, rádió- és televízióműsorszolgáltatás és elektronikusan teljesített szolgáltatás tekintetében

    ■ MOSS (mini egyablakos rendszer)

    ■ Elektronikus piactereken keresztül értékesített elektronikus szolgáltatások áfa-kezelése

    ■ Külfölditől igénybe vett szolgáltatások utáni áfa-fizetés és -levonás és a külföldre nyújtott szolgáltatások

    ■ Előleg kezelése importszolgáltatásnál

    ■ Kell-e adót fizetni nem adóalanytól vagy alanyi mentestől igénybe vett szolgáltatás után?

    ■ Kell-e áfázni az ingyenesen vagy ingyenes tevékenységhez igénybe vett szolgáltatások után?

    ■ Melyik bevallásban kell szerepeltetnünk az importszolgáltatás után fizetendő adót?

    ■ Milyen bizonylat alapján lehet levonni az importszolgáltatás (nemzetközi fordított adózás) után saját magunknak bevallott fizetendő áfát?

    ■ Bizonylatkorrekciók importszolgáltatásnál

    ■ Árfolyam-kérdések

    ■ Külföldön (külföldre) nyújtott szolgáltatások szabályai

    ■ Teljesítési időpont, gyüjtőszámla, időszaki elszámolás és részteljesítés a határon átnyúló szolgáltatásoknál

    6. ADÓLEVONÁSI ÉS VISSZAIGÉNYLÉSI SZABÁLYOK A NEMZETKÖZI ÜGYLETEKHEZ KAPCSOLÓDÓAN

    ■ Belföldi adóalany külföldön teljesített ügyleteihez kapcsolódó adólevonás

    ■ Belföldi adóalany nemzetközi adómentes ügyleteihez kapcsolódó adólevonás

    ■ Bejelentkezés szerinti államtól eltérő államban teljesített beszerzésekhez kapcsolódó adólevonás

    ■ Belföldön nem bejelentkezett és letelepedett adóalanyra belföldön áthárított áfa visszatérítése

    ■ Belföldi adóalanyra külföldön áthárított hozzáadottérték-adó visszatérítése

    7. SPECIÁLIS SZÁMLÁZÁSI SZABÁLYOK, DOKUMENTÁCIÓS FELADATOK NEMZETKÖZI ÜGYLETEKNÉL

    ■ Nemzetközi ügyleteknél alkalmazandó bizonylatok

    ■ Nemzetközi áfa-ügyleteknél felmerülő jellemző számlatípusok és egyéb dokumentumok gyakorlati számlázási szemszögből

    ■ Közösségi adómentes számla

    ■ Exportértékesítésről kiállított számla

    ■ Egyéb nemzetközi adómentes ügyletről kiállított számla

    ■ Áfa területi hatályán kívüli számla

    ■ Helyesbítések, korrekciók, reklamációk kezelése határon átnyúló ügyleteknél

    ■ Befogadott számlákkal kapcsolatos korrekciók kezelése

    8. NEMZETKÖZI ÜGYLETEK - KÜLÖNÖS RÉSZ (NEMZETKÖZI ÜGYLETEK SZEKTORSPECIFIKUS ÁFA-KÉRDÉSEI)

    ■ Gyártás és bérmunka áfája

    ■ Bevezetés – a tevékenységnél felmerülő egyes munkafázisok és áfa-minősítésük

    ■ Jogi modellek és piaci szereplők áfa szempontú áttekintése

    ■ Magyarországi és külföldi vállalkozások szerepe a gyártási folyamatban – az áfabeli minősítés menete

    ■ Iparági áfa-kérdések részletes bemutatása

    ■ Termékértesítés vagy szolgáltatásnyújtás?

    ■ Teljesítési hellyel összefüggő kérdések az egyes gyártási és bérmunka-konstrukcióknál

    ■ Hogyan kell elhatárolni a termékértékesítést a szolgáltatásnyújtástól?

    ■ Állandó telephely jelentősége és fogalma a bérmunkaügyleteknél

    ■ Adómentesség bérmunkaügyleteknél

    ■ Fel- és összeszerelés tárgyát képező értékesítés – gyakorlati elhatárolási kérdések

    ■ Hogyan kell elhatárolni az ügyleteket?

    ■ Összeszerelés felügyelete termékértékesítés esetén

    ■ Bérmunka egyéb áfa-kérdései. A termékmozgás és a szolgáltatások iránya

    ■ Termékmozgatás és bérmunkához kapcsolódó kivétel

    ■ Alapanyagok szolgáltatásmegrendelő általi beszerzése, illetve Magyarországra történő szállítása

    ■ Megmunkált termék megrendelő általi értékesítése belföldről

    ■ Megrendelő tulajdonában lévő gyártóeszközök áfabeli megítélése

    ■ Szerszám átadása a bérmunkát végzőknek belföldi viszonylatban

    ■ Bérmunkát végző tulajdonában lévő gyártóeszköz (szerszám) költségeinek átterhelése és a szerszám értékesítése a megrendelő felé

    ■ Gyártási maradék áfabeli kezelése

    ■ Láncügylet a késztermék vagy az alapanyag-beszerzés tekintetében

    ■ Esettanulmány 1: egy komplex több országon átívelő, sokszereplős termékelőállítási és bérmunka-konstrukcióra

    ■ Esettanulmány 2: egy komplex bérmunka-konstrukcióra

    ■ Esettanulmány 3: logisztikai szolgáltatás-igénybevétellel összekötött termékelőállítás áfa-minősítése

    ■ Fuvarozás és szállítmányozás áfája

    ■ Bevezető az áfa-megközelítéshez

    ■ Származékosság kérdése

    ■ Fuvarozási, szállítmányozási és logisztikai szektor szereplői által nyújtott szolgáltatások teljesítési helye

    ■ Fuvarozási szolgáltatás teljesítés helye

    ■ Raktározás, logisztikai szolgáltatás teljesítési helye

    ■ Fuvarközvetítés teljesítési helye és időpontja – a továbbszámlázott fuvarköltség

    ■ Példák a teljesítési helyre fuvarozással összefüggésben

    ■ Adómentességek a fuvarozási szektorban

    ■ Termékimporthoz kapcsolódó fuvarozási adómentesség

    ■ Felfüggesztő behozatali vámeljárás alatt álló termék fuvarozásához kapcsolódó adómentesség

    ■ Exporthoz vagy kiviteli vámeljáráshoz kapcsolódó adómentesség

    ■ Szállítmányozás és fuvarozás jellegadó tartalma és teljesítési időpontja

    ■ Fuvarozási és ehhez hasonló szolgáltatások adóalapja és szerepe az adóalap-képzésnél

    ■ Fuvarszámla jellegzetes kellékei

    9. SZÁMLAMINTÁK

    ■ 40 darab speciális számlaminta

    Szakkönyv ára:
    Kedvezményes ár új vásárlóknak: 12.900 Ft + áfa helyett 7.900 Ft + áfa
    Ügyfeles kedvezményes ár: 12.900 Ft + áfa helyett 6.900 Ft + áfa

    A szakkönyv ára a csomagolási és szállítási költséget nem tartalmazza. Az áfa mértéke: 5%. A megrendelés beérkezése után a megrendelt szakkönyve(ke)t és a számlát haladéktalanul postázzuk a választott szállítási mód szerint. Az ellenértéket 8 napos fizetési határidővel kérjük kiegyenlíteni. A megrendelő adatai, e-mail címe megadásával hozzájárul ahhoz, hogy a Vezinfó Kft. a jövőben személyre szólóan küldjön az előadásairól, kiadványairól postai és e-mailes tájékoztatókat.

    Extra szolgáltatás:
    A Vezinfó Kiadó régi vagy új ügyfeleként egyrészt térítésmentesen, „Vezinfó Blog” című online hírlevelet kap a számviteli, adózási és jogi aktualitásokról és változásokról; másrészt kedvezményes áron vehet részt a Vezinfó Kiadó előadásain és kedvezményes áron vásárolhatja meg a Vezinfó Kiadó további kiadványait.

     

Webáruház készítés
Weboldalunk további használatával jóváhagyja a cookie-k használatát az adatvédelmi nyilatkozatban foglaltak szerint.