Hírlevél

TOP termékek

Termékajánló

Fizetési megoldás

Termék részletek



-31%
KIVA 2023

KIVA 2023

Tippek, trükkök, példák, buktatók a kisvállalati adóban
Szerző:
Dr. Császár Zoltán, Dr. Császárné dr. Balogh Dóra
Megjelenés:
2023. június 1.
Alapár:
12 900 Ft
Akció:
8 900 Ft (Vége: 2023.06.21)

KIVA 2023

Tippek, trükkök, példák, buktatók a kisvállalati adóban

Szerzők: Dr. Császár Zoltán, Dr. Császárné dr. Balogh Dóra

Megjelenés: 2023. június 1.

  • Szerzők:

    Dr. Császár Zoltán (jogász, közgazdász, adótanácsadó)

    Dr. Császárné dr. Balogh Dóra (jogász, adójogi szakjogász)    

    Formátum: B/5 (168x238 mm)

    Terjedelem: 188 oldal

    Megjelenés: 2022. június 1.

    Tartalom:

    1. Kisvállalati adóalanyiság keletkezése és megszűnése

    ■ Bejelentkezés a kisvállalati adó alá

    ■ Kisvállalati adóalanyiság keletkezése

    ■ Kisvállalati adóalanyiság megszűnése

    ■ Kapcsolt vállalkozások adatainak vizsgálata

    2. Kisvállalati adóalap és az adó mértéke

    Kisvállalati adóalap részei (áttekintés)

    Kisvállalati adó mértéke

    ■ Személyi jellegű kifizetések

    A Tbj. szerint járulékalapot képező személyi jellegű ráfordítás

    A garantált bérminimum 112,5 százaléka

    Béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások mint a kisvállalati adóalap részét képező jövedelmek

    ■ A koronavírus világjárványra tekintettel hozott adóalap-könnyítés a kisvállalati adóban

    2020. tavaszi COVID-helyzet okán hozott rendelkezések

    2020. őszi–téli járványhelyzetben hozott intézkedések

    Személyi jellegű kifizetésnek nem minősülő tételek

    ■ A kedvezményezett foglalkoztatott(ak) utáni kedvezmény összege

    ■ Személyi jellegű kifizetéseken felüli adóalap-módosító tételek egyenlege

    Osztalékhoz kapcsolódó korrekciók

    Tőkemozgással kapcsolatos adóalap-módosító tételek

    Pénztár értékének tárgyévi változásaival kapcsolatos korrekciók

    Tao tv. 3. számú melléklet A) részében felsorolt, nem elismert költségek, ráfordítások

    Egyéb korrekciós tételek

    KIVA vagy TAO – adóoptimalizációs számpéldák

    Kettős adóztatás elkerülése – nemzetközi dimenzió

    3. Veszteségelhatárolás a kisvállalati adóban

    Veszteség és a veszteségleírás általános szabályai

    Beruházásokhoz kapcsolódó veszteségfelhasználási szabályok

    4. Kisvállalati adó megállapítása, bevallása, megfizetése, a kisvállalati adóelőleg

    A kisvállalati adó megállapításának, bevallásának és megfizetésének általános szabálya

    Soron kívüli bevallási kötelezettség

    ■ Előtársasági időszak

    ■ Átalakulás, egyesülés, szétválás

    ■ Végelszámolás

    Kisvállalati adóelőleg és az adó megfizetése

    5. Áttérési szabályok

    KIVA és az értékcsökkenés

    Áttérés a társasági adó hatálya alól a kisvállalati adó hatálya alá

    Adózói döntés szerint alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó szabályai szerint

    ■ Kis- és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezménye

    ■ Mikrovállalkozói foglalkoztatotti létszám-növeléshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény

    ■ Fejlesztésitartalék-képzéshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény

    ■ Jogdíjra jogosító immateriális jószág elidegenítéséhez, apportálásához kapcsolódó adóalap-csökkentés

    ■ Egyéni céget alapító egyéni vállalkozó által „megkezdett” kedvezményekre vonatkozó előírások

    ■ Immateriális javak és tárgyi eszközök számított nyilvántartási értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet

    ■ Kis- és középvállalkozások adókedvezménye

    Kötelezően alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. szerinti jogutód nélküli megszűnés következtében

    ■ Kedvezményezett átalakulás

    ■ Kedvezményezett részesedéscsere

    ■ Korai fázisú vállalkozásban szerzett részesedés

    ■ Tartós adományozás

    ■ Mérlegfordulónapi átértékelés

    ■ Átértékelési különbözet

    ■ Kedvezményezett eszközátruházás

    ■ Szokásos piaci ár követelménye

    Áttérés (visszatérés) a kisvállalati adó hatálya alól a társasági adó hatálya alá

    ■ Az ún. áttérési különbözet

    ■ Társaságiadó-előleg bevallási kötelezettség

    ■ Kisvállalati adóalanyiság időszakában keletkezett és fel nem használt veszteség

    ■ Elszámolás a kisvállalati adóval

    ■ Egyéb szabályok

    6. Helyi iparűzési adó, illetve az innovációs járulék alapja kisvállalati adóalanyoknál

    Helyi iparűzési adóalap

    ■ A Htv. 39. § (1) bekezdésében meghatározott adóalap-levezetés (általános szabályok szerinti adóalap-megállapítás)

    ■ A Htv. 39/A. §-ban meghatározott adóalap-levezetés (az adóalap egyszerűsített meghatározása)

    ■ Az adóalap megállapítása a Htv. 39/B. §-ában foglaltak szerint

    Innovációs járulékalap

    Kérdés – válasz gyűjtemény

    Példák

    Tippek

    Összefoglalás – Kiva pro és kontra

    Szakkönyv ára 2023. június 21-ig:
    Alapár: 12.900 Ft + áfa
    Kedvezményes ár: 12.900 Ft + áfa helyett 8.900 Ft + áfa

    A szakkönyv ára a csomagolási és szállítási költséget nem tartalmazza. Az áfa mértéke: 5%. A megrendelés beérkezése után a megrendelt szakkönyve(ke)t és a számlát haladéktalanul postázzuk a választott szállítási mód szerint. Az ellenértéket 8 napos fizetési határidővel kérjük kiegyenlíteni. A megrendelő adatai, e-mail címe megadásával hozzájárul ahhoz, hogy a Vezinfó Kft. a jövőben személyre szólóan küldjön az előadásairól, kiadványairól postai és e-mailes tájékoztatókat.

    Könyvismertető:
    A gyakorló szakemberek részéről tapasztalt érdeklődés, piaci igény adta az ötletet, hogy – hiánypótló jelleggel – egyetlen adónemet, a kisvállalati adót elemző szakkönyv formájában összegezzük mindazokat a fontos szabályokat, elhatárolásokat, lehetőségeket és kockázatokat, amelyek a kisvállalati adó szerint adózók, a kisvállalati adót választók és a kisvállalati adóról más adózási módra áttérő vállalkozások, ügyvezetésük, pénzügyi vezetői számára fontosak lehetnek. Könyvünk 2020-as első kiadása után 2023-ban már a negyedik kiadás készült el, amely a 2023. január 1-jén hatályos törvényszöveg elemzését is tartalmazza.
    Extra szolgáltatás:
    A Vezinfó Kiadó új ügyfeleként egyrészt térítésmentesen, „Vezinfó Blog” és „Jogadó Blog” című online hírleveleket kap a számviteli, adózási és jogi aktualitásokról és változásokról; másrészt kedvezményes áron vehet részt a Vezinfó Kiadó előadásain és kedvezményes áron vásárolhatja meg a Vezinfó Kiadó további kiadványait.